+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какие налоги платят иностранные компании в российской федерации 2018 году

Содержание

Налоговый cуслик — 2. «Налог на Google» и агентский НДС для российских предпринимателей и организаций

Какие налоги платят иностранные компании в российской федерации 2018 году

Данная статья-заметка будет интересна российским индивидуальным предпринимателям и организациям, приобретающим какие-либо услуги в электронной форме у иностранных компаний, не имеющих постоянного представительства в Российской Федерации. В частности: — Разработчикам, реализующим свои игры и приложения через торговые площадки Steam, AppStore, Google Play и аналогичные им.

— Фрилансерам, использующим для поиска клиентов различные биржи и аналогичные им площадки. — Приобретающим рекламные услуги, в том числе услуги по предоставлению рекламной площади или времени для рекламы. — Покупателям услуг по размещению информации на сайтах типа «доска объявлений», «каталог», «аукцион».

— Покупателям посреднических услуг, предназначенных для организации возможности заключения сделок между покупателем и продавцом, в том числе сервисов по приему платежей. — Услуг хостинга, доменов, ресурсов «в облаке». — Услуг поиска и ведения статистики на сайтах. — … И многих других видов услуг. Всех подходящих под такое описание — прошу под кат.

Думаю, практически все уже знают, что с 1 января 2017 года в Российской Федерации вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, утвержденные Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ. Изменения получили народное название «налог на Google» и чаще всего рассматриваются в контексте удорожания электронных услуг и контента для рядовых потребителей — физических лиц.

Однако, последствия его принятия несколько шире и неприятно удивят еще и некоторых индивидуальных предпринимателей, а также людей, ведущих бизнес в форме коммерческой организации.

Так как изменения уже вступили в силу, но «час Икс» еще не пробил, сейчас самое время еще раз обратить на них внимание и конкретизировать потенциальную угрозу, чтобы попадающие под действие новой редакции Налогового кодекса смогли узнать себя и предпринять соответствующие действия. Постараюсь далее излагать кратко и по существу.

Что случилось

3 июля 2016 года был принят Федеральный закон от 03.07.2016 N 244-ФЗ, которым были внесены существенные изменения в Налоговый кодекс, вступившие в силу с 1 января 2017 года. Об этом много писали в СМИ, поэтому повторяться не буду.

Конкретнее, пожалуйста

Законом были внесены изменения в Статью 148 НК РФ, которая устанавливает способ определения места реализации работ и услуг. В частности, в подпункт 4 пункта 1 Статьи 148 было внесено следующее дополнение в виде нового абзаца:

— оказании услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса.

Также законом 244-ФЗ была добавлена новая статья в Налоговый Кодекс, получившая номер 174.2 и упоминание в Статье 148. Новая статья НК называется “Статья 174.2.

Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме” и вводит понятие услуг в электронной форме, оказываемых через сеть Интернет.

Кроме того, даются определения видов услуг, относящихся к услугам в электронной форме. Список большой и интересный, поэтому рекомендую ознакомиться с этой статьей.

Почему это важно

За физических лиц НДС с услуг в электронной форме, предусмотренный «налогом на Google», должен заплатить, собственно, тот же Google или другая иностранная компания.

Однако, в отношении российских индивидуальных предпринимателей и организаций действует иной порядок — если российский предприниматель или организация приобретают работы, услуги или имущественные права, поименованные в подпункте 1.

4 пункта 1 Статьи 148 НК, у иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ, то именно российские предприниматели или организации признаются налоговыми агентами по НДС и несут обязанности по его исчислению и уплате.

Отдельно обращаю внимание, что это не зависит от используемой системы налогообложения, поэтому налоговыми агентами по НДС могут быть даже те, кто использует УСН и плательщиком НДС «за себя» не является.

Что это меняет

Статья 174.2, добавленная в Налоговый Кодекс, дает множество определений услугам в электронной форме, которые ранее существовали в некоей «серой зоне» относительно Кодекса и не были конкретизированы.

Теперь же все иначе, и огромный пласт услуг, оказываемых и приобретаемых через Интернет, получил отдельные формулировки, которые позволяют отнести те или иные услуги к услугам, оказанным в электронной форме.

Новый абзац в подпункте 1.4 пункта 1 Статьи 148, в свою очередь, сделал так, что все эти «услуги в электронной форме», описанные в Статье 174.

2, теперь считаются оказанными на территории Российской Федерации, если покупатель этих услуг является предпринимателем или организацией, зарегистрированной в России.

Говоря еще проще: если раньше были сомнения по поводу того, в какой стране считаются оказанными такие услуги при их приобретении у иностранной компании, и нужно ли платить с них НДС, то теперь пространства для таких сомнений практически не осталось.

Чем это грозит на практике

Если вы — российский разработчик, который реализует свои игры или приложения через площадки вроде Steam, AppStore, Google Play или аналогичные им, то с 1 января 2017 года вы налоговый агент этих организаций, поэтому несете обязанности по исчислению и уплате НДС в части вознаграждения этих иностранных организаций. Иными словами, если площадка удерживает у вас комиссию за свои услуги, то с суммы этой комиссии нужно будет заплатить НДС. Если вы — российский фрилансер и являетесь индивидуальным предпринимателем, а также пользуетесь услугами фриланс-биржи или площадки, аналогичной ей, которая удерживает у вас определенную комиссию за свои услуги по поиску заказчиков и организации расчетов с ними, то вы также с высокой степенью вероятности становитесь налоговым агентом в части вознаграждения этой площадки. Если вы покупаете рекламные услуги у иностранной компании, не имеющей постоянного представительства в России, то вы становитесь налоговым агентом этой компании и со всей суммы, перечисленной ей в качестве вознаграждения, должны заплатить НДС. Если вы покупаете домен или хостинг у иностранной компании, то вы — налоговый агент и должны. В общем, суть в том, что если вы приобретаете у иностранной компании любую услугу, которая по определению подходит под описанные в Статье 174.2 услуги в электронной форме, то вы налоговый агент и от вас ждут НДС. Ну и, конечно, не стоит забывать и про сам подпункт 1.4 пункта 1 Статьи 148, который как и ранее устанавливает определенные критерии отнесения работ и услуг к считающимися реализованными на территории Российской Федерации.

Что делать

Быть в курсе и готовиться. Могу порекомендовать пристально изучить обновленную Статью 148 и новую Статью 174.2 Налогового Кодекса.

Кроме того, стоит поискать и почитать материалы по теме, опубликованные в интернете, а также позадавать вопросы своим знакомым налоговым консультантам и юристам, специализирующися на налоговой практике.

Также можно попробовать обратиться непосредственно в свою ФНС для получения разъяснений по своему виду деятельности. Отчетный период по НДС, в том числе для налоговых агентов — квартал, поэтому немного времени есть.

Даже если вы попадаете под действие «агентского» НДС, вы еще ничего не нарушили и можно относительно спокойно разобраться в ситуации. Надеюсь, данный материал будет вам полезен. Спасибо за внимание! Ссылки по теме:

→ Статья 148. Место реализации работ (услуг)

→ Статья 174.2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме

  • налоги
  • google
  • steam
  • apple
  • play
  • appstore
  • НДС
  • агент
  • биржи
  • реклама
  • облако

Источник: https://habr.com/post/319566/

Налогообложение иностранных организаций в РФ в 2019 году

Какие налоги платят иностранные компании в российской федерации 2018 году

Когда всплывает вопрос об уплате налогов, то следует затронуть и такую категорию, как иностранные организации. Налогообложение иностранных организаций в РФ разделяется законодательством на несколько условных видов и имеет некоторые особенности, на которых остановимся ниже.

Виды налогообложения

Как и другие предприятия, иностранные представительства обязаны отдавать процент дохода или конкретной суммы от него в казну государства. Однако, нужно учитывать и то, что они могут проводить в России как предпринимательскую деятельность, так и иметь другой круг потенциальных доходов, на что нельзя не обращать внимание.

Итак, налогообложение иностранных организаций делится на виды:

  • – налог на компании, имеющие представительства в РФ;
  • – налог на организации, не имеющие представительств, но все же получающие доходы другим образом.

С чего платят налоги нерезиденты РФ, имеющие постоянные представительства? Что же такое постоянное представительство и чем оно занимается?

Это понятие раскрывается и как филиал компании, и распространяется на любые другие подразделения организаций, постоянно проводящих свою предпринимательскую деятельность в России.

Нужно уточнить, что это практически всегда (но не всегда) оказывается предпринимательством, а другие существующие еще вспомогательные подразделения организаций имеют совершенно иную формулу налогообложения.

С чего же государство может взимать налоги таких субъектов деятельности?

Во-первых, одним из объектов станет доход, который организация получила в результате собственной деятельности в России.

Любопытно то, что для вычисления уже конкретной суммы и процента, что нужно будет выплатить в качестве налога, берется не число полученного дохода, а разница между ним и всеми расходами.

Кстати, все данные должны быть конкретно расписаны по документам, чтобы не нахвататься проблем с налоговыми органами. Таким образом, например, проводится налогообложение торговых организаций.

Во-вторых, налог нужно будет уплатить и с доходов, которые получит нероссийская организация после использования, или даже просто из-за владения своим имуществом. Безусловно, оно должно быть зарегистрировано именно на это действующее представительство.

Точно так же, как рассчитывается предыдущая сумма налога, здесь она получается аналогично: нужно от «реального дохода» отнять «затраты на его получение», например, при обслуживании машин или проводя ремонтные работы в гостинице, ресторане и подобное.

Как видите, далеко не все иностранные организации одинаковым образом обязаны платить по счетам, рассчитываясь с государством. Это потому, что кроме осуществления только производственных работ либо работ, приносящих прибыль при обыкновенном владении объектом, существуют и другие виды деятельности.

Так, существуют представительства, занимающиеся только оказанием услуг так называемого подготовительного или вспомогательного характера. Помогают они, безусловно, не бесплатно. Как правило, такие услуги предоставляются представительствами на постоянной основе.

Не смотря на это, налогообложение проходит несколько иначе. В отличие от предыдущих видов, эти лишаются процента не от разницы между прибылью и расходами, а от размера затрат на проведение своей деятельности. То есть, чем меньше тратит организация на свои функции, тем меньше с нее потом спросят.

На сегодня установлен уровень в 20%.

Виды доходов, с которых снимается налог для нерезидентов, не имеющих представительства

Большинство граждан понимает, что, даже не имея компании, есть очень много возможностей для получения дохода.

Конечно же, правительство не может пропустить это мимо ушей, и уравнивает иностранцев в обязанностях платить налог. Так, есть список всех видов доходов, с которых им тоже придется выплатить налоги.

Забираются эти суммы, правда, еще у источника выплат, и до иностранцев они просто не доходят. Такие доходы включают в себя:

  1. Дивиденды, получаемые участником российских АО
  2. Получаемые суммы после деления имущества
  3. Поступающие проценты от третьих лиц по долгам
  4. Суммы, после использования в России объектов интеллектуальной собственности. Наиболее очевидным примером есть кинотеатры, которые показывают зарубежные фильмы, а существенная часть выручки все равно переходит производителям продукта (за рубеж).
  5. Прибыль, получаемая от продаж своих акций.
  6. Получаемые суммы по международным перевозкам (по России), но только если здесь находится хотя бы один из пунктов (отправления-доставки).
  7. Переводы от продаж или передачи в аренду собственного имущества – оно должно быть собственностью этой организации и находиться в РФ.

МНС о налоге на доходы иностранных организаций

Налогообложение нерезидентов в РФ: подтверждение фактического права на доход

Налогообложение НДФЛ и страховые взносы иностранных граждан.

Какие налоги платят иностранные граждане

Источник: https://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/sistemy-nalogooblozheniya/nalogooblozhenie-inostrannyx-organizacij-v-rf.html

Деофшоризация, КИК и обмен налоговой информацией: как жить в 2019-ом, если в кармане затерялась иностранная компания. Раскладываем по полочкам

Какие налоги платят иностранные компании в российской федерации 2018 году

Пожалуй, только ленивый не слышал о деофшоризации мировой экономики вообще и российской, в частности.

Однако, развивая международную торговлю или привлекая иностранного инвестора, обойтись только российскими юридическими лицами вряд ли получится. Остаются не редкими и ситуации, когда российские партнеры отдают предпочтение нормам английского права для закрепления «правил игры», владея российским бизнесом через холдинговую структуру, созданную «там».

Рассмотрим краеугольные аспекты, которые необходимо иметь в виду, задумываясь об открытии или сохранении компаний в иностранных  юрисдикциях:

  • основания признания иностранной компании контролируемой и что за это бывает;
  • последствия автоматического обмена информацией;
  • понятие «фактического права на доход»;
  • и самое главное – когда какие налоги платить.

Основания признания иностранной компании контролируемой

Иностранные компании – нерезиденты России, акционерами и/или выгодоприобретателями которых являются резиденты РФ, признаются контролируемыми, если:

  • доля участия резидента РФ составляет более 25% либо совокупная доля в которой резидентов РФ более 50%, а доля каждого из таких резидентов более 10 %;
  • резиденты РФ хоть и не имеют доли участия, но осуществляют контроль над ней в своих интересах.

Наличие контроля резидента Российской Федерации определяется исходя из возможности оказывать влияние на принятие иностранной компанией решений о распределении прибыли после налогообложения не только в силу прямого и косвенного участия в компании, но и на основании (п.7 ст. 25.13 НК РФ):

  • участия в договоре об управлении компанией;
  • иных особенностей отношений между резидентом РФ и иностранной компанией. 

Например, когда физическое лицо прямо не участвует в иностранной компании, скрываясь за офшорными компаниями-акционерами, но является бенефициарным владельцем, конечным выгодоприобретателем иностранной компании и заключает с номинальными акционерами иностранной компании соглашение о доверии. В таком случае собственник бизнеса также может быть признан контролирующим лицом иностранной компании. Это факт, с которым нужно смириться. 

Однако. Признание компании контролируемой не тождественно необходимости уплаты за нее налогов в России!

А где же тут трасты?

Траст в смысле НК РФ является иностранной структурой без образования юридического лица (ИСБОЮЛ). Такие структуры приравнены к контролируемым иностранным компаниям (п.2 ст.25.13 НК РФ).

По общему правилу контролирующим лицом иностранного траста является ее учредитель (п.9 ст. 25.13 НК РФ).

Учредитель траста не признается контролирующим лицом иностранного (кипрского) траста только при соблюдении одновременно ряда условий (п. 10, п. 8 ст. 25.13 НК РФ):

  • он не вправе прямо или косвенно получать прибыль;
  • он не вправе распоряжаться прибылью траста;
  • не оказывает влияние на принимаемые трасти (управляющим) решения о распределении прибыли.
  • учредитель траста не должен сохранить за собой права на имущество, переданное в траст. Это условие признается выполненным, если учредитель траста не имеет право на возврат переданных в траст активов в свою собственность.

В наиболее популярных отзывных трастах эта совокупность условий не соблюдается, так как учредитель траста имеет возможность отзыва имущества, что обеспечивает контроль за трасти (доверительным управляющим) и переданным ему в управление имуществом. В качестве альтернативы нередко говорят о конструкции безотзывного дискреционного траста.

В этом трасте учредитель и бенефициары не могут принимать решение о распределении прибыли. Такое решение находится в компетенции управляющего, которому, тем не менее, могут быть направлены так называемые рекомендательные письма – Letter of wishes. Траст не может быть изменен или отменен. То есть «право передумать» в этой ситуации отсутствует.

Таким образом, этот вид траста имеет ряд ограничений:

  • невозможность отзыва;
  • распоряжение процессом распределения дохода только на основе рекомендательных писем, которые строго по закону не являются обязательными для управляющего. 

 Срываем маски

Наличие у российского гражданина подконтрольной иностранной компании накладывает ряд обязательств. Во-первых, это уведомление налогового органа в следующем порядке:

1) Однократное уведомление об участии в иностранной компании (учреждении ИСБОЮЛ).  

Согласно п.3 ст.25.14 НК РФ уведомление об участии в иностранных организаций подаетcя в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения доли участия в такой иностранной организации. Первое уведомление нужно было подать до 15.06.2015г

Источник: https://www.taxcoach.ru/taxbook/Inostrannye_investor_v_stroitelstve-_kakovy_nalogovye_posledstviya-

Налоги иностранного представительства в РФ

Какие налоги платят иностранные компании в российской федерации 2018 году

На Российский рынок выходят иностранные компании, которые хотят развиваться не только в своей стране. Для осуществления деятельности в другом государстве компании нужно постоянно «присутствовать», а именно открывать постоянное представительство, вести учет и платить налоги.

Иностранная компания может открыть в России свое представительство или филиал (Федеральный закон “Об иностранных инвестициях в Российской Федерации” от 09.07.1999 N 160-ФЗ). В какой-то степени эти формы похожи как обособленные подразделения юридического лица, расположенные вне места его нахождения, но и имеют существенную разницу.

Представительство отстаивает интересы компании, осуществляет их защиту. Оно выступает от имени иностранной фирмы и по ее поручению занимается только представлением интересов головной компании. Филиал осуществляет функции самой компании, в том числе и функции представительства (Регистрация филиала).

Открытие обособленных подразделений и их деятельность регулируются внутренними нормами страны, в которой они расположены. На них также распространяется действие законодательства государства, где юридические лицо создано и зарегистрировано (Что такое обособленное подразделение).

В налоговом смысле существует понятие «постоянное представительство иностранной организации». Это любое обособленное подразделение, через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность в РФ.

Существует три основных признака постоянного представительства:

  • Наличие обособленного подразделения или иного места деятельности на территории РФ
  • Осуществление иностранной организацией предпринимательской деятельности на территории РФ
  • Осуществление деятельности на регулярной основе

Постоянным местом деятельности может быть признана любая форма присутствия иностранной компании в РФ.

Осуществление предпринимательской деятельности на постоянной основе означает, что компания ведет или намеревается вести деятельность на территории РФ в течение периода, превышающего 30 календарных дней, непрерывно или в совокупности за год. В этом случае она обязана встать на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности.

Следует отметить, что полномочия РФ по взиманию налогов регулируются международным налоговыми соглашениями с рядом стран, чтобы избежать двойного налогообложения.

Эти соглашения определяют порядок разграничения прав каждого из государств в сфере налогообложения, а порядок исчисления и уплаты налога, привлечение к ответственности за допущенные налоговые нарушения и т.п. определяются внутри государства.

Иностранные организации, являющиеся налогоплательщиками по законодательству РФ, обязаны уплачивать налоги, отчитываться перед российскими налоговыми органами по месту постановки на учет и предоставлять отчетность.

С 1 января 2015 года постановлением Правительства Российской Федерации от 16.12.

2014 № 1372 «О внесении изменений в Положение о Федеральной налоговой службе и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» функции по аккредитации иностранных филиалов, представительств (за исключением представительств иностранных кредитных организаций) возложены на ФНС России.

Полномочия по аккредитации иностранных филиалов, представительств (за исключением представительств иностранных кредитных организаций) приказом ФНС России от 22.12.2014 ММВ-7-14/668@ возложены на Межрайонную инспекцию ФНС России № 47 по г. Москве (г. Москва, ул. Долгоруковская, д. 33, стр. 1).

За аккредитацию филиалов, представительств иностранных организаций, создаваемых на территории Российской Федерации, уплачивается государственная пошлина – 120 000 рублей за каждый филиал, за каждое представительство (пункт 5 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации).

Бухгалтерская отчетность представительства иностранной организации

Согласно законодательству, иностранные представительства, действующие на территории РФ, имеют право не вести бухгалтерский учет по правилам, установленным Законом N 402-ФЗ, если они ведут учет доходов и расходов и иных объектов налогообложения в порядке, определенном налоговым законодательством РФ.

На начало финансового года необходимо утвердить учетную политику, определяющую способы ведения бухгалтерского учета. Представительства иностранных компаний могут осуществлять учет как по российским правилам, так и по правилам своей страны, если они не противоречат международным стандартам финансовой отчетности.

Если в учетной политике закреплено, что бухгалтерский учет ведется в соответствии с российскими законами и стандартами, у представительства возникает обязанность вести бухгалтерский учет в соответствии с Законом N 402-ФЗ и, как следствие, подавать бухгалтерскую (финансовую) отчетность в налоговый орган. В других случаях бухгалтерская (финансовая) отчетность в налоговый орган не подается.

Налог на прибыль для иностранных организаций

В соответствии с НК РФ иностранные организации, ведущие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ, признаются налогоплательщиками налога на прибыль.

Для иностранных организация прибылью признается доход, полученный через постоянное представительство, уменьшенный на величину произведенных этим представительство расходов, которые являются экономически обоснованными.

Представительство сможет принять к учету для целей налогообложения только те расходы, которые направлены на обеспечение его деятельности в РФ.

Такие расходы должны быть документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Налог на добавленную стоимость для иностранных организаций

Иностранные организации, осуществляющие на территории РФ через постоянные представительства реализацию товаров, услуг, работ, являются плательщиками НДС на тех же основаниях, что и российские компании. Они исчисляют и уплачивают НДС в бюджет и предоставляют отчетность в налоговые органы на общих основаниях.

В случае признания местом реализации работ и услуг территории иностранного государства данные операции не являются объектом обложения на территории РФ, кроме того, по указанным операциям не подлежат налоговым вычетам суммы НДС, уплаченные поставщикам при выполнении этих работ.

Суммы налога учитываются в стоимости работ и возмещению из бюджета не подлежат.

Налог на имущество для иностранных организаций

Если постоянное представительство наделено основными средствами, учитываемыми на его балансе, возникает обязанность исчислять и уплачивать налог на имущество.

Объектами налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению. Движимое имущество, принятое к учету с 1 января 2013 г., не является объектом обложения.

С 1 января 2018 года организации должны платить налог на движимое имущество согласно ФЗ № 335-ФЗ от 27.11.2017 г. Исключение сделано только для плательщиков УСН и ЕНВД, освобожденных от уплаты налога на имущество (кроме объектов, которые включены в кадастровые списки регионов).

Вопрос о предоставлении льготы по налогу на движимое имущество решается индивидуально, на уровне каждого региона. Если регион не примет свой закон о льготах, то в 2018 году фирмы платят налог за движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013 года, по ставке 1,1 процента.

Подробнее в статье – Налог на имущество организаций 2018.

Страховые взносы для иностранных организаций

В отношении обязательного страхования (пенсионного, медицинского и социального) постоянное представительство иностранной организации несет точно такие же обязанности, как и российская организация. Представительство иностранной организации должно стоять на учете в ПФР и ФСС и отчитываться перед фондами.

Если в иностранном представительстве работают физические лица, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договора, и производятся выплаты, то данные выплаты являются объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд медицинского страхования.

Налог на доходы физических лиц для иностранных организаций

Постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, выступают в качестве налоговых агентов, Они обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика сумму НДФЛ с суммы заработной платы и иных вознаграждений, начисленных работникам представительства, и перечислить в бюджет РФ.

Кроме того, на представительство иностранной организации возложена обязанность и по предоставлению в налоговый орган по месту своего учета сведений о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных у них налогов.

Наряду с налоговой и бухгалтерской отчетностью иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность на территории РФ, предоставляют годовой отчет о деятельности вне зависимости от налогового статуса и финансовых результатов деятельности в отчетном году. В отчете отражаются особенности функционирования иностранного представительства, филиала или отделения на территории РФ.

Фирммейкер, январь 2014Мария Ромашкан (Зенченко)

При использовании материала ссылка на статью обязательна

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/nalog-inorg

Какие налоги ООО должно платить в 2018 году и их особенности

Какие налоги платят иностранные компании в российской федерации 2018 году

Налоги ООО в 2018 году должна платить каждая компания. Её руководство может выбрать систему налогообложения, правильность принятого решения напрямую определит налоговую нагрузку на организацию. Какие налоги ООО должны платить в 2018 году? Ответ на этот вопрос необходимо получить ещё при разработке бизнес-плана.

Виды налогов, которые компании должны платить в 2018 году

Организации, ведущие деятельность в Российской Федерации, могут работать по таким системам налогообложения:

  • Упрощённая система налогообложения в вариациях: УСН Доходы и УСН Доходы за вычетом затрат
  • Общая либо основная система налогообложения
  • Единый сельхоз налог
  • Единый налог на вменённый доход
  • Каждая налоговая система имеет свои особенности, они отличаются:

  • налоговой базой – объект обложения налогом в денежном эквиваленте;
  • объектом налогообложения – облагаться налогом может имущество, доход либо иной показатель
  • налоговой ставкой – процентом от начислений по налогам
  • налоговым периодом – интервалом времени, по которому определяется налог;
  • порядком расчёта и сроками оплаты налога.
  • Налоги ООО в 2018 году: таблица

    Система налогообложенияКто может использоватьОбъект налогообложенияНалоговый периодСтавка налога
    ОСНОВсе налогоплательщики1.   Добавленная стоимость для НДС.2.   Прибыль для корпоративного налога.3.   Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущество.1.   Для НДС – квартал.2.   Календарный год (Корпоративный налог)3.   Календарный год (налог на имущество компаний)1.     Для НДС, зависит от типа товаров и услуг (0-18%).2.     Для корпоративного налога 20% в общем порядке.3.     Для налога на имущество юрлиц – до 2.2%.
    УСН ДоходыДоходы за год компании должны быть до 150 млн рублей, а количество сотрудников – не больше сто человекПолученный доход с вычетом производственных затрат.Календарный год, также действует обязательство платить квартальный авансовый платёж, если в текущем квартале были доходы.Общая ставка – 6%, регионы уполномочены понизить её до 1%.
    УСН Доходы за вычетом затратКомпании с годовыми доходами до 150 миллионов рублей и количеством сотрудников до 100 человекРазница между полученными доходами и доказанными обоснованными затратами. При оплате минимального налога – полученные доходы.Календарный год, также установлено обязательство оплатить квартальный авансовый платёж, когда в квартале получены доходы.15% в общем случае, регионы уполномочены понизить ставку до 5%. Минимальное значение – 1%.
    ЕСХННалоговый режим доступен для производителей сельхоз продукции и рыбохозяйственных компанийРазница между зафиксированными доходами и доказанными затратами.Календарный год. Если в течение полугода получен доход, тогда необходимо выполнять авансовый платёж6%
    ЕНВДРазрешаются лишь некоторые виды деятельности. Действуют региональные ограничения. При розничной торговле площадь не должна превышать 150 м².Вменённый доход (рассчитывается, не связан с реально получаемым доходом)Ежеквартально15% — общая ставка. Регионы могут снизить её до 7.5%.

    Как видно, ООО может платить различное количество налогов. На них влияют разные факторы, налоговая нагрузка при использовании различных режимов может многократно отличаться.

    Особенности различных систем налогообложения

    Как показывает таблица, налоги ООО в 2018 году сильно зависят от используемой системы. Рассмотрим ключевые параметры.

    Численность сотрудников. Режимы ЕНВД и УСН устанавливают ограничение на среднесписочное количество сотрудников. Их число не должно превышать 100 человек.

    При форме ЕСХН плательщики сельскохозяйственного налога и рыбохозяйственные компании могут иметь в штате до 300 человек. В данные лимиты легко войти недавно созданным организациям.

    При последующем увеличении персонала компании могут перейти на режим ОСНО.

    Вид деятельности. Налоговая система ОСНО позволяет вести бизнес в любом направлении. На УСН предоставляется возможность выбора особых льготных режимов.

    Он предоставляет возможность вести розничную и оптовую торговлю, заниматься производственной деятельностью. Данная схема запрещена для страхования, изготовления подакцизной продукции, добычи и продажи полезных ископаемых, ломбардов, банков, адвокатов и нотариусов.

    Статья 346 Налогового кодекса РФ в 12 пункте содержит полный список ограничений для УСН.

    При работе на ЕНВД выбор не такой большой: ряд услуг и розничная торговля, при которой площадь не превышает 150 м². Список разрешённых видов деятельности можно найти в 346 статье Налогового кодекса РФ в 26 пункте. Региональное законодательство может уменьшить данный список и даже отменить ЕНВД. Примером может служить Москва.

    Регулярность ведения деятельности и получения доходов. При получении реальных доходов можно использовать системы УСН, ОСНО и ЕСХН.

    С ЕНВД обстановка иная: облагаемый налогом доход рассчитывается государством. Рассчитанный доход может оказаться меньше реального, в этом случае налогоплательщик тратит меньшую сумму.

    В противоположном случае компания сталкивается с увеличенным фискальным бременем.

    Нужно ли работать с НДС. Данный налог является непростым для ведения. Если в будущем вашими клиентами станут крупные компании, желающие получить возврат уплаченного НДС, это значит, что нужно работать по ОСНО. Общая система станет отличным решением, если товары будут импортироваться в Российскую Федерацию.

    Прогнозируемый годовой доход. Лишь для УСН установлено ограничение по максимальному значению получаемых доходов, оно составляет 150 миллионов рублей.

    Бизнес-портал investtalk.ru предлагает прочитать много информации о налоговой системе Российской Федерации. На странице https://investtalk.

    ru/nalogi/nalogovaya-inspektsiya-lichnyj-kabinet-nalogoplatelshhika рассказывается о возможностях, которые открываются через личных кабинет налогоплательщика. А здесь описывается, как получить подоходный налог с покупки квартиры.

    Эта и другая информация поможет оптимизировать фискальное бремя и более комфортно пользоваться официальным сайтом ФНС.

    Источник: https://investtalk.ru/nalogi/nalogi-ooo-v-2018-godu-tablitsa

    Зарубежный доход – декларирование, уплата налога

    Какие налоги платят иностранные компании в российской федерации 2018 году

    Илья Назаров, партнер

    Многие российские граждане имеют зарубежный доход. В сентябре 2018 года состоялся первый автоматический обмен налоговой информацией за 2017-й год. Неизвестно, как он прошел на практике, однако, многие иностранные государства (в частности Кипр) заявили о полной передаче сведений о счетах российских налоговых резидентов в Россию.

    Вопрос о самостоятельном декларировании дохода, получаемого на зарубежные счета, становится все более актуальным. В настоящей статье будут рассмотрены основные вопросы, затрагивающие налоговые и валютные обязательства лиц, получающих доходы от источников за пределами РФ.

    Зарубежный доход — основные виды

    Наиболее распространенными видами дохода от источников за пределами РФ являются:

    • заработная плата по трудовому договору с нерезидентом (например, летчики, работающие на иностранные авиакомпании);
    • процентный доход по депозиту, открытому в иностранном банке;
    • доход в виде дивидендов от компаний-нерезидентов;
    • доход от сдачи в аренду квартиры, расположенной за рубежом;
    • доход от доверительного управления, купонный, дивидендный доход от ценных бумаг иностранных эмитентов;
    • доход от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов (в том числе, например, доход от доверительного управления деньгами в иностранном банке);
    • доход от продажи квартиры (машины и т.д.) за рубежом;
    • доход от продажи чего-либо нерезиденту (например, мебели с своем загородном доме за границей)
    • доход от оказания услуг нерезиденту;
    • любой иной доход, зачисляемый на зарубежный счет;

    Налоговые последствия

    В случае, если налоговый резидент РФ получает доход от источников за пределами РФ (зарубежный доход), то он обязан самостоятельно в срок до 30 апреля (см. наш Налоговый календарь) каждого года задекларировать такой доход, исчислить и уплатить с него налог — НДФЛ. Ставка НДФЛ, применяемая для резидентов — 13%.

    Обращаю внимание, что обязанность по декларированию и уплате налога с зарубежного дохода в РФ лежит только на налоговых резидентах РФ, т.е.

    лицах, которые по итогам конкретного отчетного налогового периода (год) находились в РФ более 183 дней (при этом, неважно, когда именно лицо стало «набирать» указанные 183 дня, главное, что в отчетном году лицо суммарно в течение 12 следующих друг за другом месяцев находилось на территории РФ).

    Какую сумму налога необходимо доплатить в России

    В случае, если с полученного за рубежом дохода иностранное государство удерживает налог (например, такое может происходить при получении дохода от сдачи в аренду недвижимости, выплате заработной платы и т.п.

    ) и с этим государством у России имеется соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения (Список международных договоров об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами), то Вы вправе зачесть сумму налога, уплаченного в иностранном государстве по соответствующей ставке, с налогом, подлежащим уплате в РФ по ставке 13%. Если сумма уплаченного за рубежом налога — выше 13%, то в РФ ничего платить не нужно (но и возврата налога — также не предусмотрено). Если сумма уплаченного за рубежом налога — меньше 13%, то в РФ необходимо будет доплатить до 13%.

    Какие документы необходимо прикложить в качестве подтверждения уплаты налога за границей

    В соответствии с п.3 ст.232 НК РФ в качестве подтверждения уплаты налога за пределами РФ к декларации 3-НДФЛ необходимо приложить любой из следующих документов (нотариально удостоверенный перевод на русский язык без апостиля):

    • документ, подтверждающий сумму полученного в иностранном государстве дохода и уплаченного с этого дохода налога в иностранном государстве, выданный (заверенный) уполномоченным органом соответствующего иностранного государства. В таком документе должны быть отражены вид дохода, сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход, а также сумма налога и дата его уплаты налогоплательщиком в иностранном государстве (для данный целей подойдет, например, справка из местного налогового органа, в которой было бы указано, что Вы за такой-то отчетный период получили определенную сумму дохода, с которой был удержан налог в таком-то размере);
    • копия налоговой декларации, представленной в иностранном государстве вместе с копией платежного документа об уплате налога;
    • если налог был удержан у источника выплаты дохода налоговым агентом (например в случае с заработной платой от работы по трудовому договору) — необходим документ, выданный таким налоговым агентом, в котором содержались бы сведения о суммах дохода в разрезе каждого месяца соответствующего календарного года, а также о суммах налога, удержанных у источника выплаты дохода в иностранном государстве;

    При этом, суммы налога, уплаченного в иностранном государстве, могут быть заявлены в декларациях 3-НДФЛ в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были получены такие доходы — п.2 ст.232 НК РФ.

    Какие расходы возможно принимать к вычету при определении базы по НДФЛ

    Обращаю Ваше внимание, что очень часто в некоторых странах при расчете базы возможно принимать к вычету некоторые связанные с доходом расходы — например, при получении за рубежом арендных платежей в некоторых странах возможно принять в расходы коммунальные платежи, платежи, связанные с недвижимостью и т.д.

    Таким образом, даже если ставка в такой стране будет выше 13%, то фактически уплаченная сумма налога может оказаться меньшей, чем 13% с общей суммы дохода (т.к. в РФ базой будет являться вся сумма дохода, без каких-либо расходов).

    Таким образом для верного расчета рекомендую именно сравнить две суммы — сумму дохода, полученного в иностранном государстве и сумму налога, уплаченного в иностранном государстве — и оценить, составляет ли сумма налога больше либо меньше 13%.

    Необходимо ли подавать декларацию 3-НДФЛ, если сумма удержанного за границей налога — больше 13%

    Налоговая рассматривает возможность зачета зарубежного налога как ПРАВО налогоплательщика, для реализации которого налогоплательщик в обязательном порядке должен задекларировать полученный за рубежом доход и сумму удержанного там налога (с приложением подтверждающих документов) в декларации 3-НДФЛ даже если сумма налога превышает 13%. Если не задекларировать доход и налог, то существует большой риск того, что налоговая откажет в праве на зачет зарубежного налога и обяжет уплатить в России 13%.

    Как я писал выше, место уплаты налога по разным видам дохода, а также ставки налога регулируются соглашениями об избежании двойного налогообложения с конкретными государствами.

    Возможность зачета уплаченного налога также возможна только в случае наличия такого соглашения между РФ и страной, где Вы заплатили налог. В случае, если такое соглашение не заключено или не ратифицировано (напр.

    , с Эстонией), то налог возможно будет необходимо заплатить дважды — в стране — источнике выплаты и в стране налогового резидентства получателя дохода.

    Ответственность за неуплату налога

    1) ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — штраф 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб.

    Срок давности — 3 года с 01 мая года, в котором необходимо было подать Декларацию 3-НДФЛ

    Источник: https://gidprava.ru/accounting/2019/01/08/foreign-income/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.