+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Заявление на возврат переплаты по налогу

Содержание

Заявление на возврат переплаты по налогу в 2019 году − скачать бланк

Заявление на возврат переплаты по налогу

Нередко налогоплательщики сталкиваются с ситуацией, когда по ошибке был сделан перевод, размер которого значительно превышает необходимую сумму. Многие уверены, средства, поступившие в бюджет, вернуть невозможно.

Однако сделать это реально, хотя и придется ознакомиться со многими нюансами и сложностями этого процесса.

Сложность процедуры возврата средств зависит от того, по каким причинам была совершена переплата, и какой именно способ возврата был выбран.

Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога

Имеется множество различных ситуаций, при которых получается переплата по налогам. Например, банальная ошибка плательщика налога, который перевел сумму, превышающую цифру в декларации. Бывают случаи, когда предприниматель проводит авансовые платежи. Однако начисленный налог оказался меньшим, чем было перечислено за весь отчетный период.

Как только плательщик обнаружил факт переплаты, ему следует обратиться в орган сбора налогов. Стоит помнить, вернуть ошибочно уплаченные средства имеется возможность на протяжении трех лет. Для этого достаточно написать заявление.

Здесь нужно указать не только причину, по которой произошла переплата, но и выбрать вариант возврата средств. К примеру, плательщик может указать, что желает зачислить переплаченную сумму в счет налогов, которые ему предстоит оплатить в следующие отчетные периоды.

Также он может пожелать получить средства обратно на свой банковский счет.

Как правило, в крупной компании данная переплата обнаруживается бухгалтерией при подготовке отчетности за определенный период. Если компания самостоятельно обнаружила переплату, следует собрать документы, подтверждающие данный факт, чтобы отправиться с ними в налоговую.

Однако налоговая и сама нередко выявляет этот факт. В этом случае налоговики обязаны отправить письмо в организации, сообщив в нем о переплате.

Сделать она должна это в течение десяти дней после того, как переплата была обнаружена. Это письмо представлено в виде унифицированной формы, которая была утверждена ФНС.

После получения данного уведомления, оно становится основанием написания заявления с просьбой вернуть ошибочно уплаченные средства.

Если при принудительном взыскании налога ИФНС ошибочно списала средства, необходимо в течение месяца подать соответствующее заявление. Однако после этого срока у налогоплательщика есть еще три года, чтобы вернуть свои деньги через суд. Этот срок начинается в день списания средств.

(: “Заявление на возврат налога через личный кабинет/Налоговый вычет, не выходя из дома”)

Форма заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога

Еще в 2017 году ФНС своим приказом утвердила форму, которая используется для возврата ошибочно перечисленных средств. Здесь имеются строки, которые заявитель должен заполнить:

  • на всех страницах документа указывается ИНН заявителя;
  • код налоговой инспекции, в которую подается заявление;
  • ФИО налогоплательщика, если он является частным лицом. Для компании нужно указать полное ее наименование;
  • статья НК, на которую вы ссылаетесь;
  • коды КБК и ОКТМО;
  • контактные данные лиц, которые могут подтвердить указанную вами информацию.

Как подать заявление в ИФНС на возврат суммы излишне уплаченного налога

Заявление можно заполнять на компьютере. Для его передачи достаточно зарегистрироваться на официальном портале налоговой службы. Письмо отправляется через личный кабинет.

Если вы выбрали бумажный вариант заполнения заявления, в налоговую инспекцию следует принести два экземпляра. Одни сдается у налоговиков.

Второй экземпляр выдается заявителю, но перед этим на нем ставится отметка о том, что заявление было принято к рассмотрению. Имеется три основных варианта подачи заявления:

  • передает лично заявитель или уполномоченное лицо;
  • отправка почтовым переводом, заказывая услугу «ценное письмо».
  • передать при помощи телекоммуникаций, например, по Интернету.

После рассмотрения заявления, при отсутствии каких-либо нареканий, налоговая служба обязана вернуть деньги указанным в заявлении способом.

Сроки возврата

После того, как налоговая инспекция приняла заявление к рассмотрению, у нее есть десять дней, чтобы проверить все данные и принять окончательное решение. После этого, еще в течение пяти дней, налоговики обязаны сообщить заявителю о своем решении. Это может быть подтверждение необходимости возврата средств. Если в просьбе будет отказано, должны быть указаны причины.

Сам возврат ошибочно уплаченных средств осуществляется в течение одного месяца. Однако следует знать, если компания закрывается, заявление о возврате средств необходимо подать, когда компания еще находится в государственном реестре. Нет смысла надеяться на возврат, если заявление подать после исключения фирмы из реестра.

В процессе рассмотрения вашего заявления налоговики обязательно проверят, не имеет ли организация каких-либо задолженностей, других неуплаченных налогов, штрафов. Если таковые имеются, сначала средства пойдут на их погашение. Налогоплательщику будет возвращена только оставшаяся часть.

Сроки возврата ошибочно уплаченных средств во многом зависят от того, когда именно вы подадите заявление. Особое внимание следует обратить на ситуацию, когда была переплата по налоговым сборам, которые использовались на приобретение лекарственных средств и медицинское лечение. Вычет можно осуществить только на следующий год после того, как будет окончен весь курс лечения.

Рассчитывая сроки возврата, нужно знать, здесь не учитывается время, необходимое на камеральную проверку, и время, которое понадобится на перевод средств.

Этапы возврата налога

Процесс возвращения излишне уплаченного налога делится на четыре основных этапа:

  1. Подготовка необходимого перечня документов, подаваемых в налоговую инспекцию.
  2. Непосредственное предоставление документов налоговикам.
  3. Проверка налогоплательщика и данных, указанных в заявлении.
  4. При положительном ответе выполняется процедура возвращения средств.

Как правильно составлять заявление на возврат налога в 2019 году

(: “Как заполнить заявление на возврат переплаты из налоговой”)

Заявление состоит из трех листов, каждый из которых подлежит заполнению.

Титульный лист предназначен для внесения информации о заявителе:

  • проставьте свой ИНН;
  • ниже строка КПП, которая остается пустой, если вы являетесь физическим лицом;
  • указывается номер заявления. Если данный документ вы подаете впервые, нужно поставить «1—-». Для повторного заявления следует указать «2—-»;
  • далее нужно поставить код, соответствующий отделу налоговой инспекции, в который подается заявление;
  • внесите свои ФИО;
  • укажите статью, на которую вы ссылаетесь. Для возврата излишне уплаченного налога это статья 78 НК;
  • причина переплаты указывается в виде кода;
  • код платежа, по которому была переплата;
  • впишите сумму переплаты. Соответственно эту сумму вы планируете вернуть. Цифры нужно вписать таким образом, чтобы они находились в правой части строки;
  • код налогового периода;
  • указывается код ОКТМО;
  • код бюджетной классификации;
  • отметьте, сколько страниц занимает заявление, и сколько страниц документов к нему прилагается;
  • далее указывается контактный телефон, подпись и дата заполнения.

Во второй лист вносятся не только личные данные, но и банковские реквизиты, необходимые для возврата денежных средств:

  • здесь также нужно указать ИНН, фамилию и инициалы;
  • укажите данные банка и счет, на который желаете получить средства;
  • ниже впишите ФИО и паспортные данные получателя.

Третий лист предназначен исключительно для внесения персональных данных заявителя:

  • ФИО;
  • код удостоверения личности. Если это паспорт, ставится код «21»;
  • указываются серия, номер, дата выдачи;
  • укажите подробное место жительства, по которому вы зарегистрированы.

Заполнять документ можно не только вручную, но и на компьютере. Однако нужно помнить, документ все равно должен быть подписан от руки. При ручном заполнении рекомендуется выбирать чернила темного цвета, и использовать исключительно заглавные печатные буквы.

Скачать бланк и образец заявление на возврат переплаты по налогу

  • Бланк заявления на возврат денежных средств из налоговой
  • Образец

Источник: https://InfoBlank.com/zayavlenie-na-vozvrat-naloga-skachat-blank/

Как вернуть переплату по налогам: пошаговая инструкция

Заявление на возврат переплаты по налогу
9 Ноября, 2018

Елена Рыбникова

руководитель отдела контроля качества услуг и методологии

  1. Налогоплательщик имеет право зачесть переплату в счет будущих платежей или вернуть денежные средства себе на счет.
  2. В заявлении о зачете/возврате не обязательно указывать всю сумму переплаты. Вы можете разделить сумму на части — часть вернуть, а часть зачесть в счет будущих платежей.
  3. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика.
  4. Налоговый орган обязан сообщать вам о каждом факте излишней уплаты налога и указать сумму переплаты в течение 10 дней со дня обнаружения.
  5. Давность возникновения переплаты: если вы обратились с заявлением о возврате или зачете налога после истечения трех лет со дня уплаты данного налога, то инспекция имеет полное право отказать в просьбе (пункт 5 статьи 78 НК РФ).
  6. По предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам.

Вы обнаружили переплату по налогу или сбору? Алгоритм действий:

1. Проведите сверку с ИФНС по налогам

Для этого в налоговую подается заявление о желании провести сверку. Подать заявление можно как на бумажном носителе (лично или по почте ценным письмом с описью), так и в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. 

Важно: при подаче заявления в электронном виде необходимо подписать документ усиленной квалифицированной электронной подписью. 

Налоговые органы обязаны осуществлять по заявлению налогоплательщика сверку. Результаты совместной сверки оформляются актом. Акт совместной сверки вручается (направляется по почте заказным письмом) или передается налогоплательщику в электронной форме или через личный кабинет налогоплательщика. Срок — в течение следующего дня после дня составления акта (пп.11. п.2 ст. 32 НК РФ).

3. Подайте заявление на зачет или возврат излишне уплаченного налога или сбора в налоговый орган по месту учета налогоплательщика

Подать заявление можно как на бумажном носителе (лично или по почте ценным письмом с описью), так и в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Заявление заполняется по форме «Приложение № 9 к приказу ФНС России от 14 февраля 2017 года № ММВ-7-8/182». Данным приказом предусмотрены две разные формы: для возврата и для зачета излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).

В заявлении необходимо указать статью НК РФ, на основании которой данное заявление подается:

  • статья 78 НК РФ — для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
  • статья 79 НК РФ — для возврата излишне взысканных сумм;
  • статья 176 НК РФ — для возмещения НДС;
  • статья 203 НК РФ — для возврата переплаты по акцизу;
  • статья 333.40 НК РФ — для возврата или зачета государственной пошлины.

Если переплата сформировалась по нескольким налогам или сборам, то по каждому подается отдельное заявление.

Важно: если организация заплатила налог на имущество, находящееся, например, в городе Воронеж, и открыто обособленное подразделение, а организация встала на учет по месту нахождения недвижимости, то заявление подается в ИФНС по месту регистрации обособленного подразделения.

Итого: в какую налоговую заплатили, с той налоговой необходимо свериться и ей же подать заявление о зачете/возврате.

4. Ждем решения

На решение о зачете у ИФНС есть 10 дней (пункт 4 статьи 78 НК РФ). Решение о возврате налоговая инспекция обязана принять в течение одного месяца со дня получения заявления (пункт 6 статьи 78 НК РФ).

Такой длительный срок инспекции необходим для проведения камеральной проверки. Решение налоговая пришлет таким же образом, каким организация подала заявление — по почте на адрес налогоплательщика или посредством телекоммуникационных каналов связи.

Важно: если у компании есть недоимки по иным налогам, задолженности, штрафы, то возврат суммы излишне уплаченного налога ФНС произведет только после зачета этой суммы в счет погашения существующей недоимки (задолженности).

После окончания камеральной проверки и установления факта переплаты налога ФНС должна вернуть или зачесть сумму переплаты, указанную в вашем заявлении.

Срок возврата — один месяц.

Срок начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления, но не ранее момента завершения камеральной проверки по соответствующему налоговому периоду, либо с момента, когда такая проверка должна быть завершена по правилам статьи 88 НК РФ. (Данная позиция подтверждена пунктом 11 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 года № 98, письмом Минфина России от 11 июля 2014 года № 03-04-05/34120).

Важно понимать, что налоги в РФ строго распределены по уровням бюджетной системы, зачет по налогам возможен только в рамках одного уровня бюджетов: 

  • 1 уровень: Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды РФ.
  • 2 уровень: бюджеты Субъектов федерации и государственные территориальные внебюджетные фонды.
  • 3 уровень: местные бюджеты, в том числе бюджеты муниципальных районов, городских округов, внутригородских муниципальных образований, городов федерального значения, бюджеты городских и сельских поселений.

Классификация налогов выглядит так:

Уровень бюджетаНалог
ФедеральныйНалог на добавленную стоимость;Акцизы;Налог на доходы физических лиц;Налог на прибыль организаций;Налог на добычу полезных ископаемых;Водный налог;Государственная пошлина.
РегиональныйНалог на имущество организаций;Транспортный налог;Налог на игорный бизнес.
МестныйЗемельный налог;Налог на имущество физических лиц,Торговый сбор.

Следовательно, зачесть переплату по налогу на имущество в счет предстоящих платежей по налогу на добавленную стоимость невозможно, ровно как и наоборот. А вот зачесть переплату по НДС в счет платежей по налогу на прибыль возможно.

Если нет возможности или желания зачесть налог, то организация может подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога или сбора.

Зачет переплаты по пеням возможен только по соответствующим налогам и сборам (пункт 1 статьи 78 НК РФ).

Источник: https://sber-solutions.ru/press-center/articles/kak-vernut-pereplatu-po-nalogam-poshagovaya-instruktsiya/

Заявление о возврате излишне уплаченного налога в 2020 году

Заявление на возврат переплаты по налогу

Вернуть переплату по налогу можно заполнив заявление по форме по КНД 1110058. Данный бланк применяется для возврата налога в 2020 году. 

В статье:

  1. Бланк заявления на возврат переплаты по налогу
  2. Основные правила заполнения формы 
  3. Образец заполнения КНД 1150058

Новые банки и образцы заявления на возврат излишне уплаченного налога в 2020 году

Согласно статье 78 Налогового кодекса переплату по налогу можно вернуть. Убедившись, что оплата действительно прошла на сумму, больше необходимой. Это покажет сверка взаиморасчетов с налоговым органом, так называемая справка по КНД 1160080.

Актуальный для 2020 года бланк утвержден приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов».

Последние изменения в бланк внесены приказом ФНС России от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@, который 29 декабря 2018 года был опубликован на официальном портале правовой информации.

Отдельно утвержденного порядка заполнения бланка заявления не существует. Он достаточно прост и все необходимые пояснения содержит сама форма по КНД 1150058 — нижняя часть последней страницы.

На каждую переплату по каждому налогу или сбору и по каждому ОКТМО заполняется отдельный бланк.

Таблица даст вам понимание основных нюансов заполнения заявления на возврат переплаты.

Наименование поляКто заполняетНюансы заполнения
ИННЮридические и физические лицаЕсли физлицо не заполнит поле «ИНН», ему необходимо внести данные в раздел «Сведения о физическом лице, не являющимся ИП»
КППЮридические лицаПомните, что если вы подаете заявление, например, на возврат земельного налога, местоположение которого отличается от места вашей регистрации, КПП указывается именно для того налогового органа, где стоит на учете земельный участок
Номер заявленияЮридические и физические лицаПорядковый номер заявления в текущем году, контролируется самим налогоплательщиком
Статус плательщикаЮридические и физические лицаУстановите цифру, соответствующую ситуации (Например, при возврате налога на прибыль вы поставите 1, а при возврате НДФЛ — 4)
На основании статьиЮридические и физические лица78 НК РФ — возврат переплаты налога, сбора, взносов, пени79 НК РФ — возврат излишне взысканных сумм налогов, сборов, взносов и т. д.176 НК РФ — возмещение НДС203 НК РФ — возврат акциза333.40 НК РФ — возврат госпошлины
В размереЮридические и физические лицаУкажите сумму согласно сверке взаиморасчетов с налоговой
Налоговый (расчетный) период (код)Юридические и физические лицаЭто период, в котором образовалась переплата. Иногда переплата складывалась в течение нескольких периодов — укажите первый.Данное поле может быть заполнено как конкретной датой (в случае образования переплаты в связи с конкретным платежом) или отчетным (налоговым) периодом. Для указания периода руководствуйтесь такими буквенно-цифровыми обозначениями:

  • первые два знака — налоговый (отчетный) период:

МС — месяц;КВ — квартал;ПЛ — полугодие;ГД — год (для случаев уплаты налога (пеней, штрафов) либо представления декларации (расчета) один раз в год);

  • следующие два знака после точки — порядковый номер периода:

01 — 12 — если выбран «МС»;01 — 04 — если выбран «КВ»;01 — 02 — если выбран «ПЛ»;00 — если выбран «ГД»;последние четыре знака — год.

КБКЮридические и физические лицаВозьмите показатель из справки о взаиморасчетах
ОКТМОЮридические и физические лицаВозьмите показатель из справки о взаиморасчетах
Сведения о счетеЮридические и физические лицаУкажите реквизиты своего счета
Вид счетаЮридические и физические лицаВ большинстве случаев следует указать 01 — расчетный.
КБК получателяЗаполняют только бюджетники
Номер лицевого счета получателяЗаполняют только бюджетники
Сведения о физическом лице, не являющимся ИПФизические лицаЗаполняется физическими лицами в случае отсутствия (или незаполнения поля по другим причинам) ИНН

ООО «Портал» в 2019 году излишне перечислило авансовые платежи по единому налогу при УСН (объект «Доходы минус расходы»). Сумма переплаты подлежит возврату в 2020 году. Организация готовит заявление в налоговую на сумму 75 000 руб.

Заполненное заявление выглядит так.

.

Подпишитесь на “Упрощенку” на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 9 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал “Упрощенка” — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга “Упрощенка. Годовой отчет 2019”.

9 декабря — последний день акции

Источник: https://www.26-2.ru/art/355234-zayavlenie-o-vozvrate-izlishne-uplachennogo-naloga

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Заявление на возврат переплаты по налогу

В 2019 году изменились документы, которыми юридические и физические лица должны пользоваться для зачета и возврата переплаты по налогам. Рассмотрим, как сейчас выглядит форма заявления о зачете переплаты по налогу и как правильно заполнять этот документ.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Бланки заявлений, используемых для осуществления зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, утверждены приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Ими должны пользоваться и физические, и юридические лица. Но с 2019 года в приказ ФНС были внесены небольшие изменения, о которых необходимо помнить.

Когда понадобятся новые формы

Согласно статье 78 НК РФ, налогоплательщики, у которых образовалась переплата, могут по-разному распорядиться излишне уплаченными суммами:

  • зачесть их как будущие платежи;
  • погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
  • сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
  • потребовать возврат средств.

Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ), НДС, авансовые платежи. Однако надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

Если налогоплательщик решил перераспределить свои деньги, ему необходимо написать заявление о зачете налога. Бланк этого документа представлен в приказе ФНС от приложение № 9. Скачать его можно внизу страницы.

Как заполнить такой документ

Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2018 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше.

Организация обращается в межрайонную ИФНС, просит зачет переплаты по налогам; заявление пишет, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций.

Рассмотрим пошагово заполнение такого документа.

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.

Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда будет отправляться обращение. Это должна быть инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль должен просить ответственный участник этой группы.

Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна.

При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется.

Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:

  • налогоплательщик – код “1”;
  • плательщик сбора – код “2”;
  • плательщик страховых взносов – код “3”;
  • налоговый агент – код “4”.

Шаг 5. Указываем статью НК РФ, на основании которой можно произвести зачет. Она будет зависеть от того, по какому платежу образовалась переплата. ФНС оставила 5 клеточек для указания конкретной статьи. Если какие-то из них не нужны, необходимо поставить прочерки. Вот какие могут быть варианты заполнения этого поля:

Шаг 6. Записываем, по чему именно образовалась переплата – налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам.

Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них могут быть заполнены одним из следующих вариантов:

  • МС — месячный;
  • КВ — квартальный;
  • ПЛ — полугодовой;
  • ГД — годовой.

Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется:

  • если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
  • если квартальный — указывают значение квартала (от 01 до 04);
  • для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02, в зависимости от полугодия;
  • для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».

Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, например 2019.

Вместо буквенно-цифровых комбинаций может быть записана и конкретная дата, например 25.01.2019. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.

Примеры заполнения расчетного периода: «МС.02.2019», «КВ.03.2019», «ПЛ.01.2019», «ГД.00.2019», «04.05.2019».

Шаг 8. Вписываем код по ОКТМО. Если вы его не знаете или забыли, можно позвонить в ИФНС по месту учета либо на сайте nalog.ru узнать нужный код по наименованию муниципального образования.

Шаг 9. Безошибочно вводим КБК для уплаты соответствующего платежа, используя Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н. Узнать код можно также с помощью сайта ФНС либо посмотреть его на ранее заполненном платежном поручении.

Шаг 10. Уточняем, в какую ИФНС были перечислены лишние средства.

Шаг 11. На первом листе остается заполнить, на каком количестве листов подается заявление и сколько приложено листов подтверждающих документов, а также указать данные о самом заявителе. Мы рекомендуем оставить эти два небольших раздела на потом.

Продолжим заполнение на втором листе. В самом первом поле, где требуется указать фамилию, имя и отчество, ставим прочерки. Ниже указываем, что надо сделать с переплатой, — погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей.

Шаг 12. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки.

Шаг 13. Заполняем период для того платежа, по которому планируется осуществить зачет. В нашем случае налог на имущество организаций ежеквартальный, поэтому вписываем тот квартал, в счет которого должна пойти переплата.

Шаг 14. Вновь записываем код ОКТМО. Как правило, он дублируется.

Шаг 15. Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные. Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают.

Исключение в случае, если ранее были изменены коды по решению Минфина. Напомним также, что зачет может осуществляться по определенным правилам: они должны относиться к одному виду: федеральным, региональным или местным.

Зачесть федеральную часть налога на прибыль в счет предстоящих платежей торгового сбора, например, нельзя.

Шаг 16. Код ИФНС, которая принимает поступления, как правило, дублируется.

Шаг 17. Поскольку больше никаких переплат нет, в нашем примере следующие строки не заполняются. Там можно поставить пробелы. Также организации и ИП не заполняют третий лист. Он предназначен для физических лиц, не зарегистрированные в качестве ИП, которые не указали ИНН.

Шаг 18. Возвращаемся к первому листу и вписываем количество страниц и приложений. В предусмотренных полях заявители указывают соответствующие данные.

Шаг 19. Последняя часть заявления не должна вызвать проблем при заполнении. Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, а также указать контактный номер телефона. Правая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС.

Как вернуть деньги

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, предложенной в приложении № 8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа примерно такие же. Поэтому детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2019 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как будет выглядеть обращение руководителя ООО.

Когда и как подавать обращение

Согласно статье 78 НК РФ, обращаться за зачетом и возвратом можно в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы можно тремя способами:

  • лично;
  • по почте ценным письмом с описью;
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

Получив такое заявление, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения.

Как правило, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться.

От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: пример заполнения нового бланка на 2019 год

Заявление на возврат переплаты по налогу

Выполняя свои обязанности, налогоплательщик может столкнуться с ситуацией, когда он в бюджет оплатил суммы налога излишне. Кроме этого, и сам налоговый орган может списать суммы ошибочно, что приведет к переплате.

Законодательство предусматривает право субъекта бизнеса вернуть эти суммы, для этого он должен оформить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, скачать образец заполнения и бланк на 2019 год можно ниже.

Как можно узнать о переплате по налогам

Переплата налогов может быть обнаружена как самой компанией, так и налоговыми органами.

Если ее нашли в ИФНС, то инспектор, который ведет компанию, должен сообщить об этом хозяйствующему субъекту. Он может позвонить, написать письмо и т. д.

Если информация о возникшей переплате поступила по телефону, нужно принять меры, чтобы зафиксировать данные собеседника, время и дату звонка, по какому налогу возникли излишне уплаченные суммы и т. д.

Порой чтобы выяснить ситуацию инспектор ИФНС может попросить предоставить дополнительные документы. Однако, налоговики часто игнорируют эту обязанность, так как не хотят возвращать деньги из бюджета.

Узнать о переплате можно с помощью личного кабинета, который находится на сайте ФНС (nalog.ru). Для этого нужно иметь в наличии квалифицированную подпись компании или ИП. Сервис сразу же при входе в кабинет сообщает, что у налогоплательщика есть переплата по налогу.

Внимание! Однако, не всегда переплата по налогу соответствует действительности. Так как многие обязательные платежи закрываются по итогу за год, и тогда авансовые платежи, пока не сдана годовая декларация, система расценивает как переплату.

Еще одним способом выявления переплаты является сдача годовой декларации по налогу. Большинство налоговых отчетов содержит информацию о перечисляемых в течение периода авансах, а также расчет годового налога. Заполняя их, можно выявить суммы налога к возврату.

Аналогично обстоят дела с переплатой, которая возникает из-за уточнения деклараций, приводящих к снижению налога. Чаще всего переплата по налогу может возникнуть из-за совершения ошибок в платежных документах. Узнать об этом можно путем проведения периодических сверок с бюджетом по расчетам.

См. подробнее: Как вернуть переплату по излишне оплаченному налогу, сроки, документы.

В каком случае переплату можно вернуть

Заявление на возврат излишне уплаченного налога можно подать лишь в ситуации, когда с этим согласны инспекторы и об этом знает компания.

Если факт переплаты налога был выявлен инспектором, он должен сообщить компании об этом в срок 10 дней. В этом случае организация получает письмо о возврате налога из ифнс.

Когда же фирма сама заявляет о возникновении лишних уплаченных сумм, она должна быть готова предоставить все необходимые для подтверждения документы.

При принятии решения налоговая также учитывает, что возврат ошибочно уплаченного налога должен быть произведен в установленные законодательством сроки.

Если переплата возникла по вине налогоплательщика, он должен оформить заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога в течение трех лет с даты, осуществления данного платежа.

Если же налоговые органы списали ошибочно суммы налога, то для этого случая существует срок оформления заявления в течение одного месяца с даты, когда налогоплательщику стало известно об этом.

Внимание! ИФНС не произведет возврат денежных средств, если нарушены исковые сроки. Единственная возможность в этой ситуации вернуть деньги, это попытаться через суд доказать, что дата, когда фирме стало известно о переплате, относится к более поздним периодам.

НК РФ устанавливает, что возврат переплаты по налогу невозможен, если у налогоплательщика существует задолженность по другим платежам в бюджет. В этом случае инспектор должен провести в безакцептном порядке зачет, уведомив только об этом компанию.

Поэтому, если у организации есть задолженность по налогам, лучше всего строго следить за взаимными расчетами, так как при излишнем перечислении денег в бюджет, вернуть их она скорее всего не сможет. Делается это на основании заявления на зачете налога.

Может сложиться такая ситуация, что задолженность по налогам меньше, чем возникшая переплата. Тогда ИФНС произведет зачет в части недоимки, а на разницу запросит в компании либо заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, либо о зачете в счет дальнейших платежей.

Как подать заявление в ИФНС

Заполненное заявление можно предоставить в ИФНС следующими способами:

  • Лично, либо через законного представителя. В последнем случае потребуется оформленная на него доверенность.
  • Через личный кабинет налогоплательщика по сети интернет. Но при этом необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет на сайте nalog.ru, а также цифровую электронную подпись.
  • Отправить ценным письмом с описью вложения по почте.

Скачать образец заявления о возврате налога нового образца на 2019 год

Скачать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2019 года, excel.

Скачать пример заполнения заявления.

Внимание! Новое заявление было отверждено согласно приказа ФНС России от 30.11.2018 N ММВ-7-8/670@.

Рассмотри как заполнить заявление о возврате переплаты налога образец новой формы. Этот бланк необходимо использовать в обязательном порядке с 31 марта 2017 года.

Титульный лист

Заполнение происходит в следующем порядке. В верхней части бланка нужно указать коды ИНН и КПП. Если заявление составляет организация, две последние клетки в поле ИНН нужно прочеркнуть, если предприниматель — прочеркивается поле КПП.

Рядом указывается номер листа — для титульного это «001».

В поле «Номер заявления» указывается какое количество раз за текущий год организация обращалась за возвратом налога. Заполняется с первой клетки, все остальные прочеркиваются.

Рядом находится поле, в котором записывается код налогового органа, куда отправляется бланк.

Дальше идет большое поле, в которое записывается полное название организации либо Ф.И.О. предпринимателя.

В следующем поле нужно записать главу из НК РФ, на основании которой производится запрос возврата, например:

  • «78» вписывается, если запрашивается возврат излишне перечисленной суммы.
  • «79» – если было ошибочное взыскание налоговым органом.
  • «330.40» указывается когда производится возврат госпошлины.

В пустых клеточках ставим прочерк.

Далее указывается кодом, какая сумма запрашивается к возврату:

  • «1» – если была переплата,
  • «2» – если было излишнее взыскание госорганом,
  • «3» – если сумма налога подлежит возмещению (относится к НДС).

В следующем поле нужно указать кодом от 1 до 5 какой именно платеж запрашивается на возврат. Расшифровка кодов приводится рядом с полем.

Далее записывается сумма, запрашиваемая к возврату. Заполнение поля производится с левой клетки.

Затем нужно указать налоговый период, за который образовалась переплата.

Графа состоит из трех блоков, которые заполняются следующим образом:

  • В первых двух клетках указывается период: «МС» – месяц, «КВ» – квартал, «ПЛ» – полугодие, «ГД» – год.
  • Во вторых двух клетках уточняется период. Если был выбран месяц, то здесь проставляется его номер с 01 до 12. Если был выбран квартал — его номер от 01 до 04. Если было выбрано полугодие — 01 либо 02. Для года в обеих клетках указываются нули.
  • Последний блок из четырех клеток — номер года.

Рядом находится графа для указания кода ОКТМО.

В поле ниже записывается КБК платежа, по которому образовалась переплата.

Затем далее проставляется количество листов в заявлении, а также на скольких листах идут приложения к заявлению.

Нижняя часть бланка разделена на два столбца, здесь заполняется только левый. Необходимо проставить код — кто сдает документ, его полные Ф.И.О., контактный телефон, дата заполнения.

Если бланк подает полномочный представитель, обязательно нужно проставить реквизиты доверенности. Копию доверенности необходимо приложить к заявлению. В соответствующем поле указать количество прилагаемых документов.

Внимание! При заполнении бланка предпринимателем в поле ФИО ставится прочерк,  ИП подписывает документ и указывается дата подписания.

На втором листе записываются банковские реквизиты. Шапка заполняется аналогично титульному листу. Только номер листа здесь указывается «002».

Сам лист состоит из граф, в которые записываются составные части банковских реквизитов — в первом поле вносится название банка.

Вид счета код – что указать в заявлении в налоговой:

  • Код “01” — расчетный счет;
  • Код “02” — текущий счет;
  • Код “07” — счет по вкладам (депозитам);
  • Код “08” – если используется лицевой счет;
  • Код “09” – для корреспондентского счета;
  • Код “13”, если применяется корреспондентский субсчет.

Внимание! Юридические лица и ИП могут указываться в заявлении коды 01 и 02. Физлицам лучше указать код 02 при возврате налогов. Код “07” вряд ли будет применяться – только в том случае, если в договоре с банком есть пункт разрешающий принимать платежи на счет от третьих лиц.

В поле номер счета указывается следующий код:

  • “1”, если деньги будут перечислять на счет налогоплательщика (в основном следует ставить данный код);
  • “2”, при перечислении плательщику сборов (например, для тех, кто уплачивает торговый сбор в Москве);
  • “3”, если возврат осуществляется плательщикам страховых взносов;
  • “4” при возврате налоговому агенту. В их качестве могу выступать третьи лица, которые перечисляют налоги за другое лицо.

Затем вносится номер счета – он состоит из 20 цифр.

Далее вносится код получателя, это может быть:

  • 1 – организация (для юридических лиц).
  • 2 – физическое лицо ( если форма заполнятся физлицом)
  • 3 – если получателем будет орган, который осуществляет открытие и ведение лицевых счетов.

После указывается получатель (организация, ИП или физическое лицо).

Лист 3

Данный лист оформляется только физическими лицами. Оформление простое – вносятся ФИО и паспортные данные, как это показано на примере.

В течение какого времени будет осуществлен возврат

Для того, чтобы сообщить налоговому органу о своем желании произвести возврат переплаты по налогу необходимо подать заявление. Орган в течение 10 дней обязан рассмотреть его, после чего в письменном виде сообщить заявителю о принятом решении.

Внимание! НК устанавливает, что произвести перечисление средств ФНС обязано в срок 1 месяца с момента поступления соответствующего заявления. Помимо этого, в этот же срок уплате подлежат проценты, рассчитанные на основании ставки рефинансирования.

После оформления заявления можно столкнуться с ситуацией, при которой ФНС не производит возврат суммы излишне уплаченного налога, а на запросы по телефону предлагают подождать, либо ссылаются на какие-либо нормативные акты. В такой ситуации не нужно сидеть и ждать, когда деньги поступят на счет, а начинать активные действия.

Для начала необходимо самостоятельно проверить поданные документы (у налогоплательщика должна была остаться копия с отметкой), и убедиться, что оно было заполнено правильно, с корректными банковскими реквизитами для возврата.

Если при разговоре с инспектором последний ссылается на необходимость проведения проверки, только по итогам которой будет приниматься решение о возврате, нужно помнить — НК определяет, что вернуть денежные средства необходимо в срок одного месяца с получения заявления. О необходимости ожидания проверки там никакой речи не идет!

Если время ожидания прошло, а возврат переплаты по налогам до сих пор не выполнен, необходимо начинать писать жалобы в вышестоящую инспекцию. Делать это необходимо только в письменном виде и отправлять при помощи почты письмом с уведомлением о получении. Закон обязывает ФНС на письменный запрос также ответить в письменном виде.

Внимание! Не стоит пытаться «достучаться» до налоговиков по телефону — устно можно наобещать все что угодно, кроме этого при судебном разбирательстве это нельзя будет использовать как доказательство.

Если даже на жалобы никакой реакции не последовало, нужно собирать документы для обращения в суд. В иске нужно требовать не только возврата излишней суммы, но также и процентов за все время задержки платежа.

Как правило, такие дела всегда решаются в пользу налогоплательщика. Суд может занять сторону налогового органа только в случаях, когда имеются ошибки в оформлении ключевых документов.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/zayavlenie-o-vozvrate-naloga.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.